Die Frist für den Jahresabschluss rückt näher und es ist noch viel zu tun. Doch gerade wenn es stressig wird, passieren oft Fehler. impulse hat für Sie eine Checkliste zusammengestellt, damit Sie für die Bilanz nichts übersehen.
1. Bilanzkonten prüfen
Sind alle Buchungen vollständig? Wurden bei regelmäßigen Zahlungen immer die gleichen Konten verwendet?
2. Belege durchgehen
Ist bei den Buchungen alles richtig und komplett erfasst? Also mit: Belegdatum, Belegtext, Buchungsbeträgen, Umsatzsteuersatz und -betrag, Namen des Leistungsempfängers, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder Steuernummer, Rechnungs- und Lieferdatum?
3. Instandhaltung durchsehen
Stecken in den Aufwandskonten für Reparaturen hohe Beträge, die möglicherweise zu aktivieren sind?
4. Einzelwertberichtigungen checken
Gibt es Kundenforderungen, die – etwa wegen Insolvenz – uneinbringlich sind und ausgebucht werden müssen? Lohnt bei einzelnen Wirtschaftsgütern, die voraussichtlich weniger wert sind, als die Buchhaltung angibt, eine Sonderabschreibung?
5. Garantien prüfen
Hat das Unternehmen Gewährleistungsverpflichtungen übernommen? Wenn ja, welche und bei welchen Kunden? Sind pauschale Abzüge für übliche Garantieverpflichtungen angebracht?
6. Fehlbuchungen aufspüren
Beträge mit denen der Vorjahre vergleichen: Gibt es große Abweichungen bei ähnlichen Buchungen? Zum Beispiel durch Tippfehler?
7. Fahrtenbuch untersuchen
Sind die betrieblichen Fahrten lückenlos eingetragen? Stimmen die Angaben mit den vom Finanzamt geforderten Daten überein? Das sind Datum, Kilometerstand zu Fahrtbeginn, Reiseziel, Reisezweck, aufgesuchter Geschäftspartner und Kilometerstand am Ende der Fahrt.
8. Kasse abstimmen
Stimmt das Kassenkonto der Finanzbuchhaltung mit dem Kassenbuch überein? Gibt es Zahlendreher?
9. Steuern kontrollieren
Entsprechen sich die Werte auf den Umsatzsteuerkonten und in den Umsatzsteuererklärungen? Ist die Lohnsteuer korrekt verbucht?
10. Geschenke hinterfragen
Hat der Chef Kunden Geschenke gemacht, die teurer als 35 Euro waren? Sind sie auf „privat“ gebucht?
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